Einkommensteuer-Rechner

Über den Einkommensteuer-Rechner

Der Einkommensteuer-Rechner ist ein Online-Tool zur Schätzung der chinesischen Einkommensteuer für Privatpersonen. Er unterstützt vier Berechnungsmodi: monatliche Gehaltsschätzung, jährliche Gesamteinkünfte, das kumulierte Steuerabzugsverfahren und jährliche Einmalboni. Anhand von Einkommen, Sozialversicherungs- und Wohnungsfondsbeiträgen, zusätzlichen Sonderabzügen sowie bereits einbehaltener Steuer können das zu versteuernde Einkommen, der geltende Steuersatz, der Schnellabzugsbetrag, die voraussichtliche Steuer und das Nettoeinkommen berechnet werden. Beim Jahresbonus lassen sich außerdem die Steuerunterschiede zwischen separater Besteuerung und der Einbeziehung in die Gesamteinkünfte vergleichen.

Unterstützte Berechnungsmodi

1. Monatliche Schätzung der Lohnsteuer

Der monatliche Modus eignet sich für alle, die schnell die voraussichtliche Einkommensteuer und das Nettogehalt auf Grundlage ihres Monatsgehalts ermitteln möchten. Geben Sie das monatliche Bruttogehalt, die monatlichen Beiträge zur Sozialversicherung und zum Wohnungsfonds sowie die zusätzlichen Sonderabzüge ein. Das Tool schätzt daraus das zu versteuernde Einkommen, den geltenden Steuersatz, den Schnellabzugsbetrag und die monatliche Steuer.

Dieser Modus geht davon aus, dass das Jahreseinkommen und sämtliche Abzüge jeden Monat gleich hoch sind. Die durchschnittliche Monatssteuer wird anhand der jährlichen Steuersätze für Gesamteinkünfte geschätzt. Das Verfahren eignet sich für eine schnelle Berechnung bei relativ stabilen Einkünften und Abzügen, entspricht jedoch nicht dem tatsächlichen kumulierten Steuerabzug auf der Gehaltsabrechnung. Wenn die einbehaltene Steuer des aktuellen Monats anhand der tatsächlichen kumulierten Einkünfte berechnet werden soll, verwenden Sie den Modus für das kumulierte Steuerabzugsverfahren.

2. Jährliche Einkommensteuer auf Gesamteinkünfte

Mit diesem Modus lässt sich die Einkommensteuer auf die Gesamteinkünfte eines Steuerjahres schätzen. Geben Sie das Jahreseinkommen, die jährlichen Beiträge zur Sozialversicherung und zum Wohnungsfonds sowie die zulässigen zusätzlichen Sonderabzüge ein. Das Tool ermittelt das jährlich zu versteuernde Einkommen nach Abzug des jährlichen Grundfreibetrags und weiterer anrechenbarer Abzüge. Anschließend wird die voraussichtliche Jahressteuer anhand der jährlichen Steuertabelle für Gesamteinkünfte berechnet.

Dieser Modus eignet sich, wenn die Jahreseinkünfte und Abzüge bereits feststehen und die jährliche Steuerbelastung, das Nettoeinkommen oder unterschiedliche Einkommens- und Abzugsszenarien geschätzt werden sollen. Bei der tatsächlichen Jahressteuerveranlagung können außerdem weitere Gesamteinkünfte, gesetzlich vorgesehene Abzüge, bereits einbehaltene Steuern und sonstige steuerliche Anpassungen berücksichtigt werden müssen.

3. Steuerabzug für den aktuellen Monat nach dem kumulierten Verfahren

Das kumulierte Steuerabzugsverfahren schätzt die im laufenden Monat einzubehaltende Einkommensteuer auf Arbeitslohn und Gehalt einer steuerlich ansässigen Person während des Vorauszahlungs- und Einbehaltungsverfahrens. Anders als bei einer einfachen Monatsschätzung werden die seit Beginn des Steuerjahres bis zum ausgewählten Monat aufgelaufenen Einkünfte, Sonderabzüge, zusätzlichen Sonderabzüge, Grundfreibeträge und bereits einbehaltenen Steuern berücksichtigt.

Zunächst werden vom kumulierten Einkommen der kumulierte Grundfreibetrag, die kumulierten Sonderabzüge, die kumulierten zusätzlichen Sonderabzüge sowie weitere zulässige Abzüge abgezogen. Daraus ergibt sich das kumuliert zu versteuernde Einkommen. Anschließend wird anhand der Tabelle der kumulierten Einbehaltungssätze für Gesamteinkünfte die kumulierte Steuer berechnet. Von diesem Betrag wird schließlich die in den Vormonaten bereits einbehaltene Steuer abgezogen. Das Ergebnis ist die voraussichtliche Steuer, die im aktuellen Monat noch einzubehalten ist.

Geben Sie die Anzahl der kumulierten Monate, das kumulierte Einkommen, die kumulierten Beiträge zur Sozialversicherung und zum Wohnungsfonds, die kumulierten zusätzlichen Sonderabzüge und die bereits kumuliert einbehaltene Steuer ein. Die Monatsanzahl muss dem tatsächlichen Stand im laufenden Steuerjahr entsprechen. Die kumulierten Beträge müssen alle tatsächlichen Daten bis einschließlich dieses Monats enthalten. Falls weitere gesetzlich zulässige Abzüge anfallen, sollten diese ebenfalls anhand der tatsächlichen Situation geprüft werden.

4. Berechnung der Steuer auf einen jährlichen Einmalbonus

Mit diesem Modus lässt sich die Einkommensteuer auf einen jährlichen Einmalbonus schätzen, sofern dieser die geltenden steuerlichen Voraussetzungen erfüllt. Bei separater Besteuerung wird der Bonus zunächst durch 12 geteilt. Anhand des so ermittelten monatlichen Durchschnittsbetrags werden die entsprechende Steuerklasse, der Steuersatz und der Schnellabzugsbetrag bestimmt. Anschließend werden die Steuer auf den Bonus und der Nettobonus berechnet.

Zusätzlich kann das jährlich zu versteuernde Einkommen aus Gesamteinkünften ohne den aktuellen Bonus eingegeben werden. Das Tool vergleicht die Steuer bei separater Besteuerung mit der zusätzlichen Steuer, die entsteht, wenn der Bonus in die Gesamteinkünfte einbezogen wird. So lässt sich einschätzen, welche Methode voraussichtlich steuerlich günstiger ist. Für diesen Vergleich muss das jährliche zu versteuernde Gesamteinkommen bereits um den Grundfreibetrag, Sonderabzüge, zusätzliche Sonderabzüge und weitere anrechenbare Beträge vermindert worden sein. Dieselben Abzüge dürfen nicht doppelt berücksichtigt werden.

Die separate Besteuerung eines jährlichen Einmalbonus ist nur unter den jeweils geltenden politischen und steuerlichen Voraussetzungen möglich. Die derzeitige Regelung wurde bis zum 31. Dezember 2027 verlängert. Der konkrete Anwendungsbereich und spätere Änderungen richten sich nach den zum Berechnungszeitpunkt gültigen offiziellen Vorschriften.

Welche Angaben werden für die Steuerberechnung benötigt?

• Bruttoeinkommen: Der steuerpflichtige Betrag aus Gehalt, Arbeitslohn oder jährlichem Einmalbonus.
• Sozialversicherung und Wohnungsfonds: Zulässige Sonderabzüge für die tatsächlich vom Arbeitnehmer getragenen Beiträge zur gesetzlichen Rentenversicherung, Krankenversicherung, Arbeitslosenversicherung und zum Wohnungsfonds.
• Zusätzliche Sonderabzüge: Zulässige Abzüge, beispielsweise für die Ausbildung von Kindern, Weiterbildung, Hypothekenzinsen, Wohnungsmiete, Unterhalt älterer Angehöriger, Betreuung von Kindern unter drei Jahren und Krankheitskosten bei schweren Erkrankungen.
• Kumulierte Monate: Im kumulierten Modus die Anzahl der Monate des laufenden Steuerjahres bis einschließlich des Berechnungsmonats.
• Bereits kumuliert einbehaltene Steuer: Die seit Beginn des laufenden Steuerjahres bis zum Vormonat tatsächlich einbehaltene Einkommensteuer.
• Jährlich zu versteuerndes Gesamteinkommen: Für den Vergleich der Jahresbonusbesteuerung das jährliche zu versteuernde Einkommen ohne den aktuellen Bonus und nach Berücksichtigung der relevanten Abzüge.

Formeln zur Berechnung der Einkommensteuer

Monatliche Gehaltsschätzung bei gleichbleibenden Monatsbeträgen

Zunächst wird das monatlich zu versteuernde Einkommen berechnet. Anschließend wird es auf ein Jahreseinkommen hochgerechnet. Anhand der jährlichen Steuertabelle für Gesamteinkünfte werden der Steuersatz und der Schnellabzugsbetrag bestimmt. Daraus wird die geschätzte Monatssteuer abgeleitet. Diese Methode setzt voraus, dass Einkommen und Abzüge jeden Monat des Jahres gleich bleiben.

Monatlich zu versteuerndes Einkommen = max(0, Monatseinkommen - monatliche Beiträge zur Sozialversicherung und zum Wohnungsfonds - monatliche zusätzliche Sonderabzüge - 5.000 CNY).

Geschätzte Monatssteuer = max(0, monatlich zu versteuerndes Einkommen × jährlicher Steuersatz - jährlicher Schnellabzugsbetrag ÷ 12).

Jährliche Gesamteinkünfte

Jährlich zu versteuerndes Einkommen = max(0, jährliche Gesamteinkünfte - 60.000 CNY - jährliche Sonderabzüge - jährliche zusätzliche Sonderabzüge - weitere gesetzlich vorgesehene Abzüge).

Jährliche Steuer = max(0, jährlich zu versteuerndes Einkommen × geltender Steuersatz - Schnellabzugsbetrag).

Kumuliertes Steuerabzugsverfahren

Kumuliert zu versteuerndes Einkommen = max(0, kumuliertes Einkommen - 5.000 CNY × kumulierte Monate - kumulierte Sonderabzüge - kumulierte zusätzliche Sonderabzüge - weitere gesetzlich vorgesehene kumulierte Abzüge).

Kumulierte Steuer = max(0, kumuliert zu versteuerndes Einkommen × Einbehaltungssatz - Schnellabzugsbetrag).

Im aktuellen Monat einzubehaltende Steuer = max(0, kumulierte Steuer - bereits kumuliert einbehaltene Steuer).

Diese Formeln veranschaulichen die wesentliche Berechnungslogik. Bei der tatsächlichen Berechnung müssen außerdem die Einkunftsart, die Voraussetzungen für Abzüge und die jeweils geltenden steuerlichen Vorschriften berücksichtigt werden.

Separate Besteuerung eines jährlichen Einmalbonus

Monatlicher Durchschnittsbetrag des Bonus = jährlicher Einmalbonus ÷ 12.

Steuer auf den Bonus = max(0, jährlicher Einmalbonus × geltender Steuersatz - entsprechender Schnellabzugsbetrag).

Vergleich: Bonus als Teil der Gesamteinkünfte

Jährlich zu versteuerndes Einkommen einschließlich Bonus = jährlich zu versteuerndes Gesamteinkommen ohne Bonus + jährlicher Einmalbonus.

Zusätzliche Steuer durch Einbeziehung des Bonus = jährliche Steuer einschließlich Bonus - jährliche Steuer ohne Bonus.

Durch den Vergleich der zusätzlichen Steuer bei Einbeziehung des Bonus mit der Steuer bei separater Besteuerung lässt sich feststellen, welche Methode unter den eingegebenen Bedingungen voraussichtlich zu einer geringeren Steuer führt. Bei der tatsächlichen Entscheidung müssen auch die jährlichen Gesamteinkünfte und weitere geltende Vorschriften berücksichtigt werden.

Erläuterung der Berechnungsergebnisse

Nach der Berechnung zeigt das Tool die Steuerbeträge, das Nettoeinkommen und die Details für den ausgewählten Modus an. Da die verschiedenen Modi unterschiedliche Berechnungsgrundlagen verwenden, müssen die Ergebnisse im jeweiligen Moduskontext interpretiert werden.

• Zu zahlende Steuer: Die im ausgewählten Berechnungsmodus voraussichtlich zu zahlende oder einzubehaltende Einkommensteuer.
• Zu versteuerndes Einkommen: Der Betrag nach Abzug des Grundfreibetrags, der Sonderabzüge, der zusätzlichen Sonderabzüge und weiterer zulässiger Abzüge. Er dient zur Bestimmung des Steuersatzes.
• Geltender Steuersatz: Der Steuersatz, der sich aus der Steuerklasse des zu versteuernden Einkommens ergibt.
• Schnellabzugsbetrag: Der zur jeweiligen Steuerklasse gehörende Betrag, mit dem sich die Berechnung der progressiven Einkommensteuer vereinfachen lässt.
• Nettoeinkommen: Ein Referenzbetrag auf Grundlage des Bruttoeinkommens, der tatsächlichen Abzüge für Sozialversicherung und Wohnungsfonds sowie der geschätzten Einkommensteuer. Zusätzliche Sonderabzüge mindern das zu versteuernde Einkommen, sind aber keine tatsächlichen Gehaltsabzüge.
• Effektiver Steuersatz: Das Verhältnis der geschätzten Einkommensteuer zum jeweiligen Einkommensbetrag. Die Bezugsgröße richtet sich nach dem Berechnungsmodus.
• Bereits kumuliert einbehaltene Steuer: Im kumulierten Modus die bis vor dem Berechnungsmonat bereits einbehaltene Einkommensteuer.
• Im aktuellen Monat einzubehaltende Steuer: Der voraussichtlich noch einzubehaltende Betrag nach Abzug der bisherigen Einbehaltungen von der kumulierten Steuerschuld.

Wie wirken sich zusätzliche Sonderabzüge auf die Einkommensteuer aus?

Zusätzliche Sonderabzüge sind steuerlich anerkannte Abzugsposten bei der Berechnung der chinesischen Einkommensteuer. Zulässige Abzüge verringern das zu versteuernde Einkommen und können dadurch die Einkommensteuer senken. Sie sind keine tatsächlichen Barausgaben, die vom Gehalt abgezogen werden. Deshalb dürfen sie bei der Berechnung des Nettoeinkommens nicht noch einmal als tatsächliche Gehaltsabzüge berücksichtigt werden.

Zu den üblichen zusätzlichen Sonderabzügen gehören Aufwendungen für die Ausbildung von Kindern, Weiterbildung, Krankheitskosten bei schweren Erkrankungen, Hypothekenzinsen, Wohnungsmiete, Unterhalt älterer Angehöriger und die Betreuung von Kindern unter drei Jahren. Abzugsbeträge, Anspruchsvoraussetzungen und Meldeverfahren richten sich nach den jeweils geltenden Vorschriften.

Jahresendbonus separat versteuern oder in die Gesamteinkünfte einbeziehen?

Ein jährlicher Einmalbonus, der die geltenden steuerlichen Voraussetzungen erfüllt, kann nach den einschlägigen Vorschriften separat besteuert oder in die Gesamteinkünfte des betreffenden Jahres einbezogen werden. Die beiden Methoden können zu unterschiedlichen Steuerbeträgen führen. Welche Variante günstiger ist, hängt von der Höhe des Bonus, den übrigen jährlichen Gesamteinkünften und den anrechenbaren Abzügen ab.

Bei der separaten Besteuerung wird der geltende Steuersatz anhand des durch 12 geteilten Bonusbetrags bestimmt. Bei der Einbeziehung in die Gesamteinkünfte wird der Bonus zum jährlich zu versteuernden Gesamteinkommen addiert und die dadurch entstehende zusätzliche Steuer berechnet. Für einen aussagekräftigen Vergleich sollte die zusätzliche Steuer berücksichtigt werden, die auf den Bonus entfällt, und nicht einfach die gesamte Jahressteuer mit der separat berechneten Bonussteuer verglichen werden.

Anwendungsbereiche des Einkommensteuer-Rechners

• Monatliche Einkommensteuer und Nettogehalt schätzen.
• Die im aktuellen Monat einzubehaltende Lohnsteuer anhand kumulierter Einkünfte und Abzüge berechnen.
• Kumulierte Steuerabzüge auf der Gehaltsabrechnung überprüfen.
• Die jährliche Einkommensteuer auf Gesamteinkünfte schätzen.
• Die Steuer auf einen jährlichen Einmalbonus bei separater Besteuerung berechnen.
• Die Steuerunterschiede zwischen separater Bonusbesteuerung und Einbeziehung in die Gesamteinkünfte vergleichen.
• Die Auswirkungen von Sozialversicherungsbeiträgen, Wohnungsfonds und zusätzlichen Sonderabzügen auf die Steuer analysieren.
• Steuersätze und Schnellabzugsbeträge für unterschiedliche Einkommenshöhen nachvollziehen.

Häufig gestellte Fragen zur Einkommensteuerberechnung

Welche Berechnungsmethoden unterstützt dieser Einkommensteuer-Rechner?

Er unterstützt vier Modi: monatliche Gehaltsschätzung bei gleichbleibenden Beträgen, jährliche Gesamteinkünfte, das kumulierte Steuerabzugsverfahren und jährliche Einmalboni. Der Monatsmodus dient der schnellen Schätzung. Der kumulierte Modus schätzt dagegen die aktuelle monatliche Lohnsteuer anhand der tatsächlichen kumulierten Einkünfte und Abzüge.

Was ist der Unterschied zwischen der monatlichen Gehaltsschätzung und dem kumulierten Steuerabzugsverfahren?

Die monatliche Gehaltsschätzung geht davon aus, dass Einkommen und Abzüge jeden Monat des Jahres gleich hoch sind, und berechnet die durchschnittliche Monatssteuer anhand der jährlichen Steuersätze. Das kumulierte Verfahren berücksichtigt dagegen die seit Jahresbeginn bis zum aktuellen Monat aufgelaufenen Einkünfte, Abzüge und bereits einbehaltenen Steuern, um die Steuer für den aktuellen Monat zu berechnen. Es entspricht daher eher dem tatsächlichen Vorauszahlungs- und Einbehaltungsverfahren für Arbeitslohn und Gehalt.

Warum müssen beim kumulierten Steuerabzugsverfahren die bereits einbehaltenen Steuern angegeben werden?

Die im aktuellen Monat einzubehaltende Steuer ergibt sich, indem die in den Vormonaten bereits einbehaltene Steuer von der bis zum aktuellen Monat kumulierten Steuerschuld abgezogen wird. Ohne diesen kumulierten Betrag lässt sich nicht zuverlässig ermitteln, wie viel Steuer im aktuellen Monat noch einzubehalten ist.

Werden zusätzliche Sonderabzüge noch einmal vom Nettogehalt abgezogen?

Nein. Zusätzliche Sonderabzüge verringern das zu versteuernde Einkommen, sind aber keine tatsächlichen Geldabzüge vom Gehalt. Bei der Berechnung des Nettoeinkommens werden die tatsächlichen Beiträge zur Sozialversicherung und zum Wohnungsfonds sowie die geschätzte Einkommensteuer abgezogen. Zusätzliche Sonderabzüge dürfen nicht ein zweites Mal abgezogen werden.

Ist die separate Besteuerung eines Jahresendbonus immer steuerlich günstiger?

Nein. Das Ergebnis hängt von der Höhe des Bonus, den übrigen jährlichen Gesamteinkünften und den anrechenbaren Abzügen ab. Verwenden Sie die Vergleichsfunktion, um sowohl die separate Bonussteuer als auch die zusätzliche Steuer bei Einbeziehung in die Gesamteinkünfte zu berechnen und die Ergebnisse miteinander zu vergleichen.

Wie lange gilt die Regelung zur separaten Besteuerung jährlicher Einmalboni?

Die derzeitige Regelung wurde bis zum 31. Dezember 2027 verlängert. Die Anspruchsvoraussetzungen und die Geltungsdauer können sich ändern. Maßgeblich sind stets die aktuellen Vorschriften des chinesischen Finanzministeriums und der Staatlichen Steuerverwaltung.

Warum entspricht das berechnete Nettoeinkommen möglicherweise nicht dem tatsächlichen Bankeingang?

Das Tool berechnet einen Referenzbetrag anhand des eingegebenen Gehalts, der Beiträge zur Sozialversicherung und zum Wohnungsfonds sowie der geschätzten Einkommensteuer. Die tatsächliche Gehaltszahlung kann zusätzlich durch weitere Gehaltsabzüge, Leistungen, Zuschüsse, Nachzahlungen und die Vergütungsregelungen des Arbeitgebers beeinflusst werden.

Kann ich das Berechnungsergebnis als offiziellen Steuerbetrag für meine Steuererklärung verwenden?

Dieses Tool erstellt Schätzungen auf Grundlage der eingegebenen Daten und der geltenden Berechnungsregeln. Es eignet sich zur persönlichen Einkommensplanung, zur Prüfung von Gehaltsabrechnungen und zum Vergleich steuerlicher Auswirkungen. Es ersetzt weder die offizielle Einkommensteuererklärung noch die Berechnung im Steuersystem oder die Prüfung durch die Steuerbehörden. Maßgeblich ist der gesetzlich erklärte und von den Steuerbehörden festgestellte Steuerbetrag.

Nutzungshinweise und steuerlicher Hinweis

Prüfen Sie vor der Berechnung, ob Einkommen, kumulierte Monatsanzahl, Beiträge zur Sozialversicherung und zum Wohnungsfonds, zusätzliche Sonderabzüge sowie bereits kumuliert einbehaltene Steuern korrekt angegeben wurden. Die verschiedenen Berechnungsmodi verwenden unterschiedliche Berechnungsgrundlagen. Insbesondere ist zwischen der monatlichen Schätzung bei gleichbleibenden Beträgen und dem kumulierten Steuerabzugsverfahren zu unterscheiden. Steuersätze, Abzugsgrenzen, Regelungen zur Bonusbesteuerung und weitere Vorschriften können geändert werden. Gleichen Sie die Ergebnisse daher mit den aktuell geltenden offiziellen Regelungen ab.