個人所得税計算ツール

個人所得税計算ツールについて

個人所得税計算ツールは、中国の個人所得税を試算するオンラインツールです。月額給与の試算、年間総合所得、累計源泉徴収方式、年間一括賞与の4つの計算モードに対応しています。収入、社会保険料・住宅積立金、追加特別控除、すでに源泉徴収された税額などを入力すると、課税所得、適用税率、速算控除額、予想税額、手取り額を計算できます。年間一括賞与モードでは、賞与を分離課税する場合と総合所得に合算する場合の税額差も比較できます。

対応する個人所得税の計算モード

1. 月額給与の所得税試算

月額給与モードは、毎月の給与にかかる所得税と手取り額を手早く確認したい場合に適しています。税引前の月給、毎月の社会保険料・住宅積立金、追加特別控除額を入力すると、課税所得、適用税率、速算控除額、予想月額税額を試算できます。

このモードでは、年間収入と各種控除額が毎月同じであると仮定し、年間総合所得税率に基づいて月平均税額を試算します。収入や控除項目が比較的安定している場合の簡易計算に適していますが、給与明細に記載される実際の累計源泉徴収額と同じものではありません。実際の累計収入に基づいて当月の源泉徴収税額を計算する場合は、累計源泉徴収方式を使用してください。

2. 年間総合所得税の計算

年間総合所得モードでは、1課税年度の総合所得に対する個人所得税を試算できます。年間収入、年間の社会保険料・住宅積立金、適用対象となる追加特別控除を入力します。ツールは年間基礎控除とその他の適用可能な控除を差し引いて年間課税所得を算出し、年間総合所得税率表に基づいて予想税額を計算します。

年間収入と控除項目が確定しており、年間の税負担、手取り額、または異なる収入・控除条件による税額の違いを確認したい場合に適しています。実際の年度確定申告では、その他の総合所得、法律で認められた追加控除、すでに源泉徴収された税額、その他の税務調整事項が関係する場合もあります。

3. 累計源泉徴収方式による当月税額の計算

累計源泉徴収方式は、居住者個人の給与・賃金所得について、源泉徴収・予納の段階で当月に差し引く税額を試算する方法です。単純な月額試算とは異なり、課税年度の開始から計算対象月までの累計収入、累計特別控除、累計追加特別控除、累計基礎控除、および累計源泉徴収済み税額を使用します。

まず、累計収入から累計基礎控除、累計特別控除、累計追加特別控除などの適用可能な控除を差し引き、累計課税所得を算出します。次に、総合所得の累計源泉徴収率表に基づいて累計税額を計算します。最後に、前月までに源泉徴収された税額を差し引くことで、当月に追加で源泉徴収する予定額を求めます。

累計月数、累計収入、累計社会保険料・住宅積立金、累計追加特別控除、累計源泉徴収済み税額を入力してください。累計月数は現在の課税年度における実際の対象月と一致させ、累計金額にはその月までの実績を含めてください。その他の法定控除がある場合は、実際の状況に応じて確認し、反映してください。

4. 年間一括賞与の所得税計算

年間一括賞与モードでは、適用される税制上の条件を満たす年間一括賞与に対する個人所得税を試算できます。分離課税を選択した場合、まず賞与額を12で割り、月額換算後の税率区分に基づいて適用税率と速算控除額を決定します。その後、賞与に対する税額と税引後の賞与額を計算します。

また、今回の賞与を含まない年間総合所得の課税所得を入力して、賞与を分離課税した場合と総合所得に合算した場合の追加税額を比較できます。これにより、どちらの方法が税負担を抑えられるかを判断する参考になります。比較には、基礎控除、特別控除、追加特別控除などを差し引いた後の年間総合所得の課税所得を使用してください。同じ控除を二重に差し引かないように注意してください。

年間一括賞与の分離課税には、適用される税制上の条件があります。現行の関連政策は2027年12月31日まで延長されています。具体的な適用範囲やその後の政策変更については、計算時点で有効な公式規定を確認してください。

所得税の計算に必要な入力項目

• 税引前収入：個人所得税の対象となる給与・賃金、または年間一括賞与の金額。
• 社会保険料・住宅積立金：本人が実際に負担し、控除対象となる基本養老保険、基本医療保険、失業保険、住宅積立金などの特別控除額。
• 追加特別控除：子女教育、継続教育、住宅ローン利息、住宅家賃、扶養老人、3歳未満の乳幼児の養育、重大疾病医療費など、条件を満たす控除項目。
• 累計月数：累計源泉徴収モードで、現在の課税年度において計算対象月までに経過した月数。
• 累計源泉徴収済み税額：現在の課税年度の開始から前月までに実際に源泉徴収された個人所得税額。
• 年間総合所得の課税所得：年末賞与の課税方法を比較するための、今回の賞与を含まず、関連控除を適用した後の年間課税所得。

個人所得税の計算式

月額給与の均等額による試算

まず月額課税所得を計算し、年間課税所得に換算します。年間総合所得税率表に基づいて適用税率と速算控除額を決定し、最後に月額税額へ換算します。この方法は、年間を通じて毎月の収入と控除額が同じであることを前提としています。

月額課税所得 = max(0, 月収 - 月額社会保険料・住宅積立金 - 月額追加特別控除 - 5,000 CNY)。

予想月額税額 = max(0, 月額課税所得 × 年間適用税率 - 年間速算控除額 ÷ 12)。

年間総合所得

年間課税所得 = max(0, 年間総合所得収入 - 60,000 CNY - 年間特別控除 - 年間追加特別控除 - その他法律で定められた控除)。

年間納税額 = max(0, 年間課税所得 × 適用税率 - 速算控除額)。

累計源泉徴収方式

累計課税所得 = max(0, 累計収入 - 5,000 CNY × 累計月数 - 累計特別控除 - 累計追加特別控除 - その他法律で定められた累計控除)。

累計納税額 = max(0, 累計課税所得 × 源泉徴収率 - 速算控除額)。

当月源泉徴収税額 = max(0, 累計納税額 - 累計源泉徴収済み税額)。

上記の計算式は主な計算ロジックを示したものです。実際の計算では、所得区分、控除の適用条件、適用される税務規則も考慮する必要があります。

年間一括賞与の分離課税

賞与の月額換算額 = 年間一括賞与 ÷ 12。

賞与の納税額 = max(0, 年間一括賞与 × 対応する税率 - 対応する速算控除額)。

賞与を総合所得に合算する場合の比較

賞与合算後の年間課税所得 = 賞与を含まない年間総合所得の課税所得 + 年間一括賞与。

賞与合算による追加税額 = 賞与合算後の年間納税額 - 賞与合算前の年間納税額。

賞与を合算した場合の追加税額と、賞与を分離課税した場合の税額を比較することで、入力条件においてどちらの方法が低い税額になるかを判断できます。実際の選択では、年間総合所得やその他の適用規定も考慮してください。

個人所得税の計算結果について

計算が完了すると、選択したモードに応じて税額、手取り額、計算の詳細が表示されます。モードごとに計算基準が異なるため、表示されたモード名を確認して結果を解釈してください。

• 納税額：選択した計算モードで、納付または源泉徴収が必要と見込まれる個人所得税額。
• 課税所得：基礎控除、特別控除、追加特別控除などの適用可能な控除を差し引いた後の所得。税率の決定に使用されます。
• 適用税率：課税所得が該当する税率区分に基づいて決まる税率。
• 速算控除額：該当する税率区分に対応する控除額。超過累進税額の計算を簡略化するために使用します。
• 手取り額：税引前収入、実際の社会保険料・住宅積立金の控除額、予想個人所得税に基づいて算出した参考金額。追加特別控除は課税所得を減らすものであり、給与から現金で差し引かれる項目ではありません。
• 実効税率：予想個人所得税額と対象収入額の比率。分母は選択した計算モードの基準によって異なります。
• 累計源泉徴収済み税額：累計源泉徴収モードで、計算対象月より前にすでに源泉徴収された個人所得税額。
• 当月源泉徴収税額：累計納税額から過去に源泉徴収された税額を差し引いた、当月に追加で源泉徴収する予定額。

追加特別控除は所得税にどのような影響を与えますか？

追加特別控除は、中国の個人所得税において認められている税引前控除項目です。条件を満たす控除額は課税所得を減らし、納税額を引き下げる可能性があります。これらは給与から現金で差し引かれる支出ではないため、手取り額を計算する際に実際の給与控除として再度差し引いてはいけません。

主な追加特別控除には、子女教育、継続教育、重大疾病医療費、住宅ローン利息、住宅家賃、扶養老人、3歳未満の乳幼児の養育などがあります。各項目の控除基準、適用条件、申告要件は、現行の政策に従います。

年末賞与は分離課税と総合所得への合算のどちらがよいですか？

適用条件を満たす年間一括賞与は、関連規定に従って分離課税するか、その年の総合所得に合算するかを選択できます。2つの方法では税額が異なる場合があります。どちらが有利かは、賞与額、その他の年間総合所得、適用される控除項目によって決まります。

分離課税では、賞与額を12で割って適用税率区分を決定します。総合所得に合算する場合は、賞与を年間総合所得の課税所得に加算し、増加する税額を計算します。比較する際は、年間総合所得の税額全体と分離課税の賞与税額を直接比べるのではなく、賞与によって増加する税額に注目してください。

個人所得税計算ツールの利用シーン

• 毎月の給与に対する個人所得税と手取り額を試算する。
• 累計収入と累計控除に基づいて当月の給与源泉徴収税額を計算する。
• 給与明細に記載された累計源泉徴収税額を確認する。
• 年間総合所得に対する個人所得税を試算する。
• 年間一括賞与を分離課税した場合の税額を計算する。
• 年末賞与の分離課税と総合所得への合算による税額差を比較する。
• 社会保険料・住宅積立金や追加特別控除が所得税に与える影響を分析する。
• 収入水準ごとの個人所得税率と速算控除額を確認する。

個人所得税計算に関するよくある質問

この所得税計算ツールはどの計算方式に対応していますか？

月額給与の均等額による試算、年間総合所得、累計源泉徴収方式、年間一括賞与の4つのモードに対応しています。月額モードは簡易試算に適しており、累計源泉徴収モードは実際の累計収入と控除に基づいて当月の給与・賃金の源泉徴収税額を試算します。

月額給与の試算と累計源泉徴収方式にはどのような違いがありますか？

月額給与の試算では、年間を通じて毎月の収入と控除額が同じであると仮定し、年間税率に基づいて月平均税額を算出します。一方、累計源泉徴収方式では、課税年度の開始から当月までの累計収入、累計控除、累計源泉徴収済み税額を使用して当月の源泉徴収税額を計算します。そのため、実際の給与・賃金の源泉徴収・予納の計算方法により近い方式です。

累計源泉徴収方式で、累計源泉徴収済み税額を入力する必要があるのはなぜですか？

当月の源泉徴収税額は、当月までの累計納税額から前月までに源泉徴収された税額を差し引いて計算するためです。累計源泉徴収済み税額がなければ、当月にあといくら源泉徴収する必要があるかを正確に試算できません。

追加特別控除は手取り給与からもう一度差し引かれますか？

いいえ。追加特別控除は個人所得税の課税所得を減らすためのものであり、給与から実際に現金で差し引かれる項目ではありません。手取り額を計算する際は、実際の社会保険料・住宅積立金と予想個人所得税を差し引きます。追加特別控除額を再度差し引かないでください。

年末賞与の分離課税は必ず節税になりますか？

必ずしもそうではありません。結果は賞与額、その他の年間総合所得、適用される控除項目によって異なります。本ツールの比較機能を使用して、賞与を分離課税した場合の税額と、総合所得に合算した場合の追加税額をそれぞれ計算し、結果を比較してください。

年間一括賞与の分離課税政策はいつまで有効ですか？

現行の政策は2027年12月31日まで延長されています。適用条件や有効期間は変更される可能性があります。実際に利用する際は、中国財政部および国家税務総局が発表する最新の規定を確認してください。

計算した手取り額が銀行口座への実際の振込額と一致しないのはなぜですか？

本ツールは、入力された給与収入、社会保険料・住宅積立金、予想個人所得税に基づいて参考金額を計算します。実際の給与振込額には、その他の給与控除、福利厚生、手当、遡及支給、勤務先の給与制度なども影響する場合があります。

計算結果を正式な税務申告額として使用できますか？

本ツールは、ユーザーが入力したデータと適用される計算ルールに基づいて税額を試算するものです。個人の収入試算、給与明細の確認、税負担の比較を目的としており、正式な個人所得税申告、税務システムによる計算、税務当局の審査に代わるものではありません。実際の税額は、法令に基づく申告および税務当局による確定結果に従います。

使用方法と税制に関する注意事項

計算を始める前に、収入、累計月数、社会保険料・住宅積立金、追加特別控除、累計源泉徴収済み税額が正確であることを確認してください。計算モードによって適用される計算基準が異なります。特に、月額均等額による試算と累計源泉徴収方式を区別してください。個人所得税率、控除基準、賞与の課税政策、その他の規定は変更される場合があります。計算結果は、その時点で有効な公式政策と照合してください。